Dienst­unfähigkeits­versicherung von der Steuer absetzen

DUV-Beiträge als Sonderausgaben

Ja, die Beiträge zur Dienstunfähigkeitsversicherung können als sonstige Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Sie gehören steuerlich in die Kategorie der Personenversicherungen, die der Absicherung gegen existenzielle Risiken dienen – vergleichbar mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung oder Unfallversicherung.

Allerdings gibt es für sonstige Vorsorgeaufwendungen gesetzliche Höchstbeträge, die insbesondere bei Beamten schnell erreicht sind. Das bedeutet: Obwohl die Beiträge grundsätzlich absetzbar sind, wirken sie sich steuerlich nicht immer in voller Höhe aus. Ein Tarifvergleich hilft, den optimalen Tarif zu finden – unabhängig von der steuerlichen Situation.

Wichtig: Die steuerliche Absetzbarkeit sollte nicht der Hauptgrund für den Abschluss einer DUV sein. Entscheidend ist der Versicherungsschutz. Die Steuerersparnis ist ein willkommener Nebeneffekt, aber die Sinnhaftigkeit der Absicherung steht an erster Stelle.

Wo eintragen: Anlage Vorsorgeaufwand

Die DUV-Beiträge werden in der Steuererklärung in der Anlage Vorsorgeaufwand unter "Sonstige Vorsorgeaufwendungen" eingetragen. Dort gibt es einen eigenen Bereich für Versicherungen, die nicht zur Basisversorgung (Kranken-/Pflegeversicherung) gehören.

Die folgende Tabelle zeigt, wo welche Versicherungsbeiträge in der Steuererklärung einzutragen sind:

Alle sonstigen Vorsorgeaufwendungen werden zusammengezählt und unterliegen gemeinsam dem Höchstbetrag. Die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge (Basisabsicherung) werden vorrangig berücksichtigt und reduzieren das verbleibende Volumen für die sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Beamte, die eine DUV als Alternative zur BU abschließen, tragen die Beiträge an derselben Stelle ein.

Höchstbeträge: Beamte vs. Angestellte

Für Beamte gilt ein jährlicher Höchstbetrag von 2.800 Euro für Vorsorgeaufwendungen – dieser ist jedoch meist schon durch die PKV-Beiträge ausgeschöpft. Das ist der Grund, warum sich DUV-Beiträge bei vielen Beamten steuerlich nicht auswirken.

Beamte: 2.800 Euro Höchstbetrag

Für Beamte und Selbstständige gilt ein Höchstbetrag von 2.800 Euro pro Jahr. Davon werden zuerst die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung (Basisabsicherung) abgezogen. Da Beamte in der Regel privat krankenversichert sind und die PKV-Beiträge für die Basisabsicherung oft bereits 3.000 bis 5.000 Euro pro Jahr betragen, ist der Höchstbetrag in den meisten Fällen überschritten. Für DUV-Beiträge bleibt dann kein Spielraum.

Angestellte: 1.900 Euro Höchstbetrag

Für Angestellte liegt der Höchstbetrag bei 1.900 Euro. Allerdings werden die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung in voller Höhe berücksichtigt, auch wenn sie den Höchstbetrag übersteigen. Für ehemalige Beamte, die in ein Angestelltenverhältnis gewechselt sind, kann die steuerliche Situation daher anders aussehen.

Sonderfall: Günstigkeitsrechnung. Das Finanzamt führt automatisch eine Günstigkeitsrechnung durch. Es prüft, ob die alte Regelung (vor 2005) oder die aktuelle Regelung für Sie vorteilhafter ist. In Einzelfällen können dadurch doch DUV-Beiträge steuerlich wirksam werden. Ihr Steuerberater kann das für Ihre konkrete Situation berechnen.

Beispielrechnung: Steuerersparnis für Beamte

In der Praxis wirken sich DUV-Beiträge bei den meisten Beamten steuerlich nicht aus, weil der Höchstbetrag bereits durch die PKV ausgeschöpft ist. Ein konkretes Rechenbeispiel macht das deutlich.

Ausgangslage: Beamter, ledig, 30 Jahre alt, Besoldungsgruppe A13. Private Krankenversicherung (PKV) mit Basisabsicherung: 320 Euro pro Monat (3.840 Euro pro Jahr). Dienstunfähigkeitsversicherung: 50 Euro pro Monat (600 Euro pro Jahr).

In diesem typischen Beispiel übersteigen bereits die PKV-Beiträge den Höchstbetrag von 2.800 Euro. Die DUV-Beiträge von 600 Euro pro Jahr können steuerlich nicht mehr geltend gemacht werden. Die Basisabsicherung der PKV wird zwar in voller Höhe anerkannt (also 3.840 Euro), aber für die sonstigen Vorsorgeaufwendungen (DUV, Haftpflicht etc.) bleibt kein Spielraum.

Wann es doch funktioniert: Bei Beamtenanwärtern mit sehr niedrigen PKV-Beiträgen (z. B. 100 Euro im Monat) oder bei Beamten mit hohem Beihilfesatz kann der Höchstbetrag noch nicht ausgeschöpft sein. In diesen Fällen wirken sich die DUV-Beiträge steuerlich aus. Die genauen Beiträge zur DUV hängen von Ihrem Einstiegsalter und Berufsstatus ab.

Besonderheit: Besteuerung im Leistungsfall

Die DUV-Rente ist im Leistungsfall einkommensteuerpflichtig – allerdings wird nur der sogenannte Ertragsanteil besteuert, nicht die volle Rente. Das bedeutet, dass die tatsächliche Steuerbelastung deutlich geringer ausfällt, als viele befürchten.

Der Ertragsanteil hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab und liegt typischerweise zwischen 18 und 22 Prozent. Bei einem Ertragsanteil von 20 Prozent und einer DUV-Rente von 2.000 Euro sind also nur 400 Euro steuerpflichtig. Bei einem persönlichen Steuersatz von 30 Prozent ergibt sich eine monatliche Steuerlast von lediglich 120 Euro.

Wichtig: Die DUV-Rente wird zusammen mit dem Ruhegehalt versteuert. Da das Ruhegehalt bei Dienstunfähigkeit in der Regel niedriger ist als das letzte Gehalt, fällt auch der persönliche Steuersatz niedriger aus. Die Gesamtbelastung ist daher in den meisten Fällen moderat.

Fazit: Steuer nicht überbewerten

Die steuerliche Absetzbarkeit der DUV-Beiträge ist für die meisten Beamten ein eher theoretischer Vorteil – der Versicherungsschutz selbst ist der entscheidende Grund für den Abschluss. Lassen Sie sich von der begrenzten Steuerersparnis nicht davon abhalten, eine DUV abzuschließen.

Die Versorgungslücke bei Dienstunfähigkeit kann mehrere Tausend Euro pro Monat betragen. Dagegen sind die Beiträge von 30 bis 100 Euro monatlich gering – unabhängig davon, ob sie steuerlich wirksam sind oder nicht. Nutzen Sie unseren kostenlosen Vergleich, um den passenden Tarif zu finden. Und sprechen Sie die steuerlichen Details mit Ihrem Steuerberater durch.